فيما تستعد هيئة الزكاة والدخل لتطبيق ضريبة السلع الانتقائية في الربع الثاني من العام الحالي، والذي يبدأ بعد 12 يوما، استعرضت الهيئة عبر موقعها الرسمي أبرز التساؤلات حول الضريبة التي ستطال في البداية 3 أنواع من السلع، هي: منتجات التبغ ومشروبات الطاقة والمشروبات الغازية.

وفيما يلي 22 إجابة تشرح ماهية الضريبة الانتقائية.

1 ما هي الضريبة الانتقائية؟

هي ضريبة تفرض على السلع ذات الأضرار على الصحة العامة أو البيئة أو السلع الكمالية بنسب متفاوتة.

2 لماذا فرضتها المملكة؟

‌• ازدياد معدلات استهلاك المنتجات الضارة بالصحة.
‌• التكاليف التي يتحملها الأفراد والدولة نتيجة معالجة أضرارها.
‌• التزامات المملكة بالاتفاقيات الدولية لمكافحة السلع الضارة.
‌• مطالبات منظمة الصحة العالمية برفع أسعارها للحد من استهلاكها.
‌• ارتباط المملكة ببرنامج الإصلاح الضريبي بدول الخليج.

3 ما هي التزامات منتجي ومستوردي السلع الانتقائية؟

• التسجيل على موقع الهيئة حسب النماذج المعتمدة.
• الحصول على تراخيص.
• تقديم إقرار ضريبي شهري.
• السداد خلال 15 يوما من الموعد النظامي لتقديم الإقرار.

4 ما هي المشروبات الغازية؟

أي مشروبات تحتوي على غازات باستثناء المياه الغازية، كما تشمل المركزات والمساحيق والجل والمستخلصات التي يمكن تحويلها إلى مشروبات غازية.

5 ما المقصود بمشروبات الطاقة؟

المشروبات التي تحتوي على مواد منبهة يتم تسويقها أو بيعها أو تعرف بشكل عام على أنها مشروبات للطاقة، أو مشروبات تمنح التحفيز العقلي والبدني، وتشمل المواد المنبهة مثل الكافيين والتورين والجنسينج والجوارانا.

6 ماذا نعني بمنتجات التبغ؟

كل السلع المذكورة في التعرفة الجمركية الموحدة لدول مجلس التعاون، مثل (سيجار – سجائر).

7 من أقر الضريبة الانتقائية؟

أقرت من قبل المجلس الأعلى لدول مجلس التعاون لدول الخليج العربية في أواخر 2016 بعد مداولات استمرت لنحو 12 سنة، وصادقت عليها دول مجلس التعاون في اتفاقية إطارية على أن تطبقها كل دولة بعد إقرارها من الجهات المعنية لتلك الدول، وفقا لقوانينها المحلية، ووافق عليها مجلس الوزراء أخيرا.

8 متى تطبق ضريبة السلع الانتقائية؟

في الربع الثاني من 2017.

9 ما الجهة المسؤولة عن تطبيق الضريبة وتحصيلها؟

الهيئة العامة للزكاة والدخل.

10 على من تفرض الضريبة؟

‌• على منتجي السلع الانتقائية داخل المملكة.
‌• مستوردي السلع الانتقائية إلى المملكة.

11 تسدد الضريبة؟

على الشخص الملزم بتقديم الإقرار الضريبي سداد الضريبة المستحقة عن كل شهر خلال 15 يوما من انتهاء الشهر.

12 ما هي السلع التي تشملها الضريبة ونسبتها؟

منتجات التبغ بنسبة 100% على سعر بيع التجزئة
مشروبات الطاقة بنسبة 100% على سعر بيع التجزئة
المشروبات الغازية بنسبة 50% على سعر بيع التجزئة

13 هل تفرض غرامات وعقوبات على مخالفي نظام الضريبة؟

• تطبق غرامات تأخير حال السداد المتأخر.
• تطبق العقوبات حال التأخر في التسجيل أو تقديم الإقرار أو عدم صحته أو تقديم بيانات مضللة.

14 ما هو سعر بيع التجزئة؟

يتمثل سعر البيع بالتجزئة في القيمة الأعلى من بين سعر البيع النهائي للسلعة الانتقائية إلى المستهلك بالشكل المحدد والمعلن عنه، أو المدون على السلعة من قبل المستورد أو المصنع أو الشخص الملزم بسداد الضريبة، أو وفقا للأسعار المعيارية التي يتم الاتفاق عليها بين الجهات الضريبية في الدول الأعضاء.

15 ما هو المستودع الضريبي؟

المكان المحدد الذي يسمح فيه للمرخص بإنتاج السلع الانتقائية، أو تحويلها، أو تخزينها، أو حيازتها، أو تلقيها تحت وضع معلق للضريبة.

16 ما هو الوضع المعلق للضريبة؟

هو الوضع الذي لا يتم فيه سداد الضريبة الواجبة على السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية.

17 ما هي حالات الوضع المعلق للضريبة؟

‌• وجود السلع الانتقائية في المستودع الضريبي.
‌• عند النقل من الجمارك إلى مستودع ضريبي.
‌• عند النقل من مستودع ضريبي إلى آخر.
‌• عند النقل من مستودع ضريبي في المملكة إلى مستودع ضريبي في دولة خليجية.
‌• عند تصدير السلع من مستودع ضريبي إلى خارج دول مجلس التعاون.

18 ما هو تصريح النقل؟

نموذج تتم تعبئته من قبل المرخص له الكترونيا على موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل، للموافقة على نقل السلع الانتقائية في وضع معلق للضريبة.

19 هل يخضع المخزون السابق في المستودعات قبل إقرار النظام للضريبة؟

نعم، وستحدد آلية ذلك لاحقا.

20 ما هي حالات استرداد ضريبة السلع الانتقائية؟

‌• ‌التصدير أو إعادة التصدير لأغراض الأعمال إلى خارج المملكة.
‌• استخدام سلعة انتقائية في إنتاج سلعة انتقائية أخرى خاضعة للضريبة.
‌• عند النقل من مستودع ضريبي إلى آخر.
‌• تحدد اللائحة التنفيذية إجراءات الاسترداد وأي حالات تضاف.

21 هل تشمل الضريبة الكميات التي تقدم كهبات وعروض ترويجية؟

نعم، تشمل كل ما يطرح من المستودع الضريبي للاستهلاك المحلي لأي سبب كان.

22 ما هي عقوبات المتهربين من دفع الضريبة؟

هناك عقوبات صارمة ضد التهرب الضريبي تصل إلى السجن وإيقاف نشاط الشركة وعقوبات مالية، وسيتم الإعلان عنها حال صدور نظام الضريبة الانتقائية من قبل المقام السامي.